La separación o el divorcio, ¿qué impuestos tiene?

Samuel de Huerta Hernández

Director de Sepín Fiscal. Abogado

Tras un proceso de separación y/o divorcio puede procederse a la disolución de la comunidad de bienes conformada entre los cónyuges siendo frecuente que se incluya la que fue vivienda habitual común, normalmente gravada con una hipoteca, y que se atribuye en reparto a uno de los excónyuges en exclusiva. Ahora bien, ¿qué tributos intervienen en esta disolución del condominio matrimonial?

  • Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Oneroras

La disolución del condominio en el ITPO depende del régimen económico matrimonial preexistente de los cónyuges y de si existen uno o más bienes, entre ellos la vivienda habitual.

En el régimen de separación de bienes, la disolución que se realiza con adjudicación de la vivienda como único bien común a uno de los cónyuges estará exenta del ITPO. Esta exención se condiciona a que el inmueble no sea susceptible de división, por imposibilidad o desmerecimiento notable de su valor y a que este tenga el carácter de vivienda habitual.

La  adjudicación de la vivienda a uno de los cónyuges tendrá aparejada la obligación de compensar al otro en metálico por su valor, lo que en la práctica se equipara y se admite como la asunción del pago de la parte de la hipoteca que le corresponde.

En el caso de los matrimonios en gananciales, al estar predeterminados los bienes y sus porcentajes de participación, la disolución del condominio no conlleva una traslación de la propiedad en sí misma, por lo que es una operación, a prioriexenta del impuesto. Se trata de una concreción mediante la formación de lotes de lo que corresponde a cada uno de los cónyuges. El problema surge cuando estos lotes, inevitablemente, no pueden formarse en equivalencia a los porcentajes participativos generando excesos de adjudicación por la existencia, entre otros posibles, de inmuebles de carácter indivisible o que producirían un desmerecimiento excesivo en su división. Para que la operación de reparto en la que se producen excesos de adjudicación de carácter inevitables resulte exenta del ITPO, habrá de realizarse una compensación en metálico.

  • Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados

La disolución del condominio en un régimen de gananciales es una operación exenta en el IAJD, si bien condicionada en los excesos de adjudicación a su consideración de operación exenta en el ITP. La extinción de condominio en separación de bienes tributará por la citada modalidad.

  • Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Se estimará que no existe alteración en la composición del patrimonio a los efectos del IRPF en los supuestos de división de la cosa común, la disolución de la sociedad de gananciales o en la extinción del régimen económico matrimonial de participación y en la disolución de comunidades de bienes o en los casos de separación de comuneros, supuestos todos ellos donde no podrá darse, en ningún caso, la actualización de los valores de los bienes o derechos recibidos

En consecuencia, en la disolución de una sociedad matrimonial con adjudicación a cada uno de los cónyuges de su correspondiente participación, no se constituirá ninguna alteración en la composición de sus respectivos patrimonios que pudiera dar lugar a una ganancia o pérdida patrimonial, siempre y cuando la adjudicación se corresponda con la respectiva cuota de titularidad.

Solo en el caso de que se atribuyesen a uno de los cónyuges bienes o derechos por mayor valor que el correspondiente a su cuota de titularidad, existiría una alteración patrimonial en el otro cónyuge, generándose una ganancia o pérdida patrimonial; en el caso de que el único bien sea un inmueble adjudicado a uno de los excónyuges con abono al otro de una compensación económica, lo que originará una ganancia o pérdida patrimonial y su necesaria inclusión en la declaración del Impuesto.

  • Impuesto Municipal sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana

Con independencia del régimen matrimonial que se disuelve, para el Impuesto de Titularidad Municipal la compensación en metálico de la traslación de la titularidad de inmuebles constituirá una transmisión de derechos de la propiedad y será una operación sujeta al IMIVTNU. No obstante, si la disolución se realiza judicialmente, por medio de sentencia, la transmisión será considerada exenta del Impuesto.

Divorcio o separación: ¿Qué sucede con el contrato de arrendamiento de vivienda? Os recomendamos la Guía práctica publicada en marzo de 2018 con Doctrina, Formularios y la Jurisprudencia más relevante en estos supuestos:

44 comentarios en “La separación o el divorcio, ¿qué impuestos tiene?

  1. Buenas.
    Me separe de mi pareja.
    eramos pareja de hecho
    tengo dos niños de 8 y 11 años.
    yo le he ofrecido quedarme con la casa y pagar yo el resto de la hipoteca.
    solo hemos pagado cinco años de hipoteca
    esta casa ests avalada por un piso que tengo yo de soltero.
    Ella se va a un piso de su propiedad.
    Que tengo que pagar ?.
    Gracias.

    • Estimado Juanjo, gracias por seguir el Blog Jurídico de Sepín. Una pareja de hecho es un supuesto similar a la disolución de un matrimonio en régimen de separación de bienes, por lo que en la disolución del condominio formado por un único bien inmueble de carácter indivisible con hipoteca, en la que se asume junto la propiedad la parte deuda, será una operación sujeta pero exenta de ITPO si no genera excesos de adjudicación o no pueden compensarse estos en metálico, a tributar en la modalidad de AJD y en el IMITVNU o plusvalía. Para más información puede contactar con nosotros a través del Servicio de Atención al Cliente en sac@sepin.es o en los teléfonos 902.33.88.00 // 91.352.75.51.

  2. Buenas noches.

    Mi pregunta es la siguiente: en caso de liquidación de gananciales posterior al divorcio, estando formado el activo de la sociedad por único bien que es una vivienda V.P.O. y el pasivo de la sociedad por la hipoteca sobre la misma, para el caso de que se adjudique a uno de los cónyuges la vivienda y el pago de la hipoteca,para que a la hora de compensar a la otra parte no hubiese excesos de adjudicación y que el valor fuese correcto a efectos fiscales este sería el otorgado a la V.P.O. por los organismos oficiales como máximo de venta (de mercado) o puede utilizarse el de escritura sin arriesgarse a una revisión de dicho valor por Hacienda?
    Un saludo

    • Estimada María, gracias por seguir el Blog Jurídico de Sepín. Para evitar posibles incidencias fiscales, el valor del bien inmueble para realizar los lotes equivalentes habrá de ser el especificado en el momento de la compra inicial del inmueble, es decir el valor consignado en las escrituras originarias. Para más información puede contactar con nosotros a través del Servicio de Atención al Cliente en sac@sepin.esmailto:sac@sepin.es o en los teléfonos 902.33.88.00 // 91.352.75.51.

  3. Buenas tardes.

    Mi duda es la siguiente, nos separamos y la sentencia judicial indica que le tengo que pasar na pensión compesatoria de 200,00 euros mensuales, más teniamos una casa comprada al 50%, la cual se valoro en 24.000 euros, por lo que se llegó al acuerdo de pagarle 12.000 euros por esa vivienda y quedarmela yo, mi duda es como tributaria todo esto en la renta, teniendo en cuenta que le hize un primer pago en 2015 de 6000 euros y los otros 6000 se los pagaré durante este 2016, como debo indicalo en renta.

    Gracias.

    • Estimada Rocío, gracias por seguir el blog de Sepín.
      Nada se indica del régimen económico matrimonial que estuvo vigente.
      En términos generales, respecto al acuerdo alcanzado por la vivienda determinar que no se producirá alteración en la composición de los respectivos patrimonios que darán lugar a una ganancia o pérdida patrimonial en Renta siempre que los valores de adjudicación de los bienes que integran el haber ganancial se correspondan con su respectivo valor de mercado y que los valores de las adjudicaciones efectuadas sean equivalentes, conservando los bienes adjudicados los valores y fechas de adquisición originarios. Por otra parte, desde la fecha de efectos de la separación judicial, firme la sentencia, el pagador de una pensión compensatoria podrá aplicar una reducción en el IRPF por la cantidad abonada por éste concepto.
      Un saludo. Para más información puede contactar con nosotros a través del Servicio de Atención al Cliente en Sac@sepin.es o en los teléfonos 902.33.88.00 // 91.352.75.51.

  4. hola tengo una vivienda en al 50% con mi ex nos estamos divorciando si yo me que do con ella que valor seletendria que dar ala casa el de la hipoteca que tubimos ya pagada

  5. Me divorcié hace 5años pero sin conseguir liquidar el condominio (mi ex un piso grande y yo uno pequeño ambos pagados). Por evitarle a mi joven hija el trauma de una liquidación a las malas he esperado hasta ahora pero he oído que pasados 5años tendría que pagar impuesto de transmisiones si fuerzo la liquidación. ¿Es cierto? ¿Sólo hay 5años en los que el divorcio esté exento de impuestos de transmisiones?

    • Estimado Jesús, gracias por seguir el blog jurídico de Sepín. Cumplimentados los requisitos indicados en el post de acceso al beneficio fiscal en el ITP, no consta en la normativa del impuesto un plazo temporal concreto para proceder a liquidar el régimen económico matrimonial.

  6. Hola…un saludo.
    Hacienda me dice que tengo un exceso de adjudicación en el divorcio de mutuo acuerdo en el que yo me he quedado con las dos propiedades (130.000€ y 40.000€ ) a cambio de una compensación económica a mi exmujer de 85.000€. Esto se ha hecho así ya que yo era el único que podía hacer frente a la propiedad y ella no quería nada. La compensación económica está fijada en la sentencia judicial en una serie de plazos. El impuesto que me trasladan es el de transmisiones onerosos etc…y asciende a 7.000 euros…
    gracias

  7. por sentencia judicial de divorcio en la liquidacion del condomino.hay dos viviendas pagadas,en las tasaciones de ambas hay una diferencia de 3.000 euros,me adjudico y pago la difeencia mitad de 1500.y me adjudico una de ellas .las dos son para residencia habitual de cada uno. desearia saber que efectos fiscales tiene en hacienda,El matriminio era de separacion de bienes.

    • Estimado Antonio, gracias por seguir el Blog Jurídico de Sepín.
      El Tribunal Supremo en disolución del régimen económico de separación de bienes tiene por declarado que “… de la mera lectura del precepto controvertido se deduce que la regla contenida en la exención se refiere a la sociedad conyugal, que es una figura propia del régimen económico matrimonial de gananciales, y que está relacionada con el patrimonio ganancial independiente de los patrimonios privativos de cada uno de los cónyuges y las compensaciones económicas entre los mismos, por lo que hay que entender que solo afecta a las aportaciones de bienes de los cónyuges a la sociedad de gananciales y a las adjudicaciones y transmisiones de bienes que se efectúen a consecuencia de la disolución de la sociedad de gananciales a favor de los cónyuges, sin que pueda aplicarse al régimen de separación de bienes porque en dicho régimen no existen bienes comunes. Frente a lo anterior, no cabe alegar, por el fundamento de la exención, que no es otro que la protección a la familia, que la regla debe aplicarse también a supuestos relacionados con otros regímenes económico-matrimoniales, en concreto, a las adjudicaciones y transmisiones de bienes que se hagan como consecuencia de la liquidación proindivisa por la disolución del matrimonio, aún cuando fuera el régimen económico del mismo el de separación de bienes, pues en estos casos no deja de existir una liquidación, llegándose a un acuerdo para el reparto de los bienes entre ambos cónyuges, ya que ello supondría extender los efectos jurídicos previstos legalmente para un régimen económico matrimonial a otros para los que la ley nada de ello prevé, por lo que la disolución debe tratarse en estos casos en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados como cualquier otra comunidad de bienes, siendo de significar que por esta Sala, entre otras, en la sentencia de 28 de junio de 1999 , ha considerado que la disolución de una comunidad de bienes mediante la adjudicación a los comuneros de bienes con un valor proporcional a sus respectivas participaciones en dicha comunidad no está sujeta a la modalidad de transmisiones patrimoniales onerosas, porque dicha operación tiene carácter particional y no dispositivo. Por otra parte, también niega la sujeción por la modalidad de transmisiones patrimoniales en aquellos supuestos en los que la división de la cosa común resulta imposible por ser el bien indivisible o de división que reduce sustancialmente su valor y la totalidad del bien se adjudica a uno o varios comuneros con obligación de compensar al resto con metálico. Ahora bien todo lo anterior no excluye la modalidad gradual de los documentos notariales del Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados si concurren los requisitos que establece el art. 31.2 del Texto Refundido de 1992 .
      Por otra parte, parece apoyar la tesis que se mantiene lo previsto en el art. 32.3 del Reglamento del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, aprobado por Real Decreto 828/1995, de 29 de mayo , en cuanto establece que “Tampoco motivarán liquidación por la modalidad de “transmisiones patrimoniales onerosas” los excesos de adjudicación declarados que resulten de las adjudicaciones de bienes que sean efecto patrimonial de la disolución del matrimonio o del cambio de su régimen económico, cuando sean consecuencia necesaria de la adjudicación a uno de los cónyuges de la vivienda habitual del matrimonio”.
      Finalmente, tampoco cabe invocar la posible infracción del principio de igualdad que consagra el art. 14 de nuestra Constitución, de no aplicarse la exención por tener las consecuencias de disolución del régimen económico familiar la misma finalidad en el régimen de gananciales que en el de separación de bienes pues en éste la mayor fiscalidad que soportan dichos bienes proviene de la existencia de transmisión en la adjudicación de los mismos, transmisión inexistente en aquel, por lo que el trato diferenciado no radica en el régimen que regula el matrimonio, sino en la existencia o inexistencia de transmisión.”
      Para más información puede contactar con nosotros a través del Servicio de Atención al Cliente en sac@sepin.esmailto:sac@sepin.es o en los teléfonos 902.33.88.00 // 91.352.75.

  8. Buenos días :
    Estoy en proceso de separación amistoso (régimen de separación de bienes) y hemos llegado al acuerdo de custodia compartida. Tenemos dos pisos y dos plazas de parking, hemos hecho una valoración estimada de mercado y yo me quedo con la vivienda habitual y una plaza de parking y ella se queda con la otra vivienda la cual tiene un inquilino. La otra plaza de parking de momentos no hemos decidido que hacer con ella. Los valores son los siguientes :
    La vivienda y plaza de parking que me quedo yo que es la vivienda habitual asciende a 240.000€ y el piso que se queda ella (que tiene un inquilino) lo hemos valorado en 130.000€
    Hemos llegado al acuerdo económico que le tengo que entregar en metálico 55.000€ por la diferencia de las propiedades. Pregunta: A la hora de realizar el cambio de titulares de las viviendas delante de notario. Que tipo de impuesto se deben abonar ? y por que cantidad se debe declarar delante de notario, cada propiedad para no tener problemas delante de Hacienda.
    Gracias

    • Estimado Jean Pal, gracias por seguir el Blog Jurídico de Sepín.
      En la disolución del régimen económico matrimonial de separación de bienes el Tribunal Supremo indica que “… de la mera lectura del precepto controvertido se deduce que la regla contenida en la exención se refiere a la sociedad conyugal, que es una figura propia del régimen económico matrimonial de gananciales, y que está relacionada con el patrimonio ganancial independiente de los patrimonios privativos de cada uno de los cónyuges y las compensaciones económicas entre los mismos, por lo que hay que entender que solo afecta a las aportaciones de bienes de los cónyuges a la sociedad de gananciales y a las adjudicaciones y transmisiones de bienes que se efectúen a consecuencia de la disolución de la sociedad de gananciales a favor de los cónyuges, sin que pueda aplicarse al régimen de separación de bienes porque en dicho régimen no existen bienes comunes.
      Frente a lo anterior, no cabe alegar, por el fundamento de la exención, que no es otro que la protección a la familia, que la regla debe aplicarse también a supuestos relacionados con otros regímenes económico-matrimoniales, en concreto, a las adjudicaciones y transmisiones de bienes que se hagan como consecuencia de la liquidación proindivisa por la disolución del matrimonio, aún cuando fuera el régimen económico del mismo el de separación de bienes, pues en estos casos no deja de existir una liquidación, llegándose a un acuerdo para el reparto de los bienes entre ambos cónyuges, ya que ello supondría extender los efectos jurídicos previstos legalmente para un régimen económico matrimonial a otros para los que la ley nada de ello prevé, por lo que la disolución debe tratarse en estos casos en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados como cualquier otra comunidad de bienes, siendo de significar que por esta Sala, entre otras, en la sentencia de 28 de junio de 1999 , ha considerado que la disolución de una comunidad de bienes mediante la adjudicación a los comuneros de bienes con un valor proporcional a sus respectivas participaciones en dicha comunidad no está sujeta a la modalidad de transmisiones patrimoniales onerosas, porque dicha operación tiene carácter particional y no dispositivo. Por otra parte, también niega la sujeción por la modalidad de transmisiones patrimoniales en aquellos supuestos en los que la división de la cosa común resulta imposible por ser el bien indivisible o de división que reduce sustancialmente su valor y la totalidad del bien se adjudica a uno o varios comuneros con obligación de compensar al resto con metálico. Ahora bien todo lo anterior no excluye la modalidad gradual de los documentos notariales del Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados si concurren los requisitos que establece el art. 31.2 del Texto Refundido de 1992 .
      Por otra parte, parece apoyar la tesis que se mantiene lo previsto en el art. 32.3 del Reglamento del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, aprobado por Real Decreto 828/1995, de 29 de mayo , en cuanto establece que “Tampoco motivarán liquidación por la modalidad de “transmisiones patrimoniales onerosas” los excesos de adjudicación declarados que resulten de las adjudicaciones de bienes que sean efecto patrimonial de la disolución del matrimonio o del cambio de su régimen económico, cuando sean consecuencia necesaria de la adjudicación a uno de los cónyuges de la vivienda habitual del matrimonio”.
      Finalmente, tampoco cabe invocar la posible infracción del principio de igualdad que consagra el art. 14 de nuestra Constitución, de no aplicarse la exención por tener las consecuencias de disolución del régimen económico familiar la misma finalidad en el régimen de gananciales que en el de separación de bienes pues en éste la mayor fiscalidad que soportan dichos bienes proviene de la existencia de transmisión en la adjudicación de los mismos, transmisión inexistente en aquel, por lo que el trato diferenciado no radica en el régimen que regula el matrimonio, sino en la existencia o inexistencia de transmisión.”
      Por lo que respecta al valor de los bienes para realizar el reparto indicar que, salvo que pueda acreditarse un menor valor, debería ser el que se especificó en el momento de la compra/adquisición de los inmuebles, es decir el valor consignado en escrituras originarias. Para más información puede contactar con nosotros a través del Servicio de Atención al Cliente en sac@sepin.esmailto:sac@sepin.es o en los teléfonos 902.33.88.00 // 91.352.75.

  9. Buenas días,
    Mis padres se están separando (yo estoy independizada) y han llegado a un acuerdo de repartir todo el dinero a medias (tanto ahorros como pensión que cobra mi padre). Mi padre se queda el coche y mi madre la casa. Mi pregunta es, está claro que mi madre tiene un aumento de patrimonio porque se queda la casa que está más valorada que el coche…¿debe pagar algún impuesto por ese aumento de patrimonio?¿Qué porcentaje sería? Ella se queda la casa porque también viven en ella mi abuela (madre de mi padre, no de mi madre) y mi hija que está empadronada con ellos…vamos, que no tiene posibilidad de venderla.
    Muchas gracias de antemano

    • Estimada Alicia, gracias por seguir el Blog Jurídico de Sepín.
      Al existir diferencia entre lotes procede liquidar ITP-AJD. El tipo impositivo aplicable dependerá de la normativa de cada Comunidad Autónoma. Para más información puede contactar con nosotros a través del Servicio de Atención al Cliente en Sac@sepin.esmailto:Sac@sepin.es o en los teléfonos 902.33.88.00 // 91.352.75.51.

  10. Hola!
    Mi marido y yo firmamos un contrato pre-matrimonial por el cual en caso de divorcio él me abonaria en concepto de compensación económica 300.000€. El contrato se realizó ante notario. Ahora estamos pensando en divorciarnos y mi pregunta es cuanto deberé tributar a hacienda por esa cantidad.
    Gracias

    • Estimada Vanesa, gracias por seguir el blog Jurídico de Sepín.
      En el caso de que el pago de la prestación compensatoria se realice mediante la atribución de bienes o derechos será una operación sujeta a la modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas del ITP-AJD de acuerdo con el art. 7.2.a) del Texto refundido de la Ley del Impuesto (RD Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre). Para más información puede contactar con nosotros a través del Servicio de Atención al Cliente en Sac@sepin.es o en los teléfonos 902.33.88.00 // 91.352.75.51.

  11. Hola Samuel

    Somos un matrimonio en régimen de gananciales que se va a divorciar. En principio estamos de acuerdo en todo pero tengo una duda sobre un fondo de inversión de 100.000 euros que está solo a mi nombre pero que fue adquirido despues de casarnos.

    Si nos separamos y ella no me reclama nada de ese fondo, hacienda podría decirme que tengo que pagar algo por incremento de patrimonio? al fin y al cabo es como si ella me diese su parte aunque en el fondo nosotros dos sabemos que ese fondo de inversión lo mantuve yo.

    Un saludo!

    • Estimado David, gracias por seguir el Blog de Sepín.
      Habrá de estar al acuerdo de reparto de bienes en común del matrimonio y la consideración del citado fondo de inversión de carácter privativo o ganancial, siendo este el dato que evidenciará ante la Administración Tributaria la existencia de un posible exceso de adjudicación o de un incremento patrimonial objeto de gravamen.
      Para más información puede contactar con nosotros a través del Servicio de Atención al Cliente en sac@sepin.es o en los teléfonos 902.33.88.00 // 91.352.75.51. Un saludo.

  12. Hola Samuel, enhorabuena por el blog, es muy clarificador!!
    Me acabo de divorciar. Estamos en separacion de bienes. En el convenio económico (con posterior sentencia) figura que la venta del domicilio conyugal (vivienda habitual) será 60% mio y 40% de mi ex.
    Por otro lado la vivienda (que valoramos en 500.000€) esta registrada al 50%. Queremos realizar una extinción de condominio en la que mi ex se queda con el 100% de la vivienda, siendo esta su vivienda habitual y yo por mi parte con lo que me corresponde, 250k, comprarme otra vivienda como habitual también.
    Entiendo que se puede aplicar esta figura sin problema y que re-invirtiendo el 100% del valor en nueva vivienda habitual en mi caso y en el de mi ex nada ya que se queda con ella, no se paga impuesto de plusvalía (IRPF) pagando solamente el de plusvalía municipal y el de los actos jurídicos documentados.
    Te agradecería una pronta respuesta ya que nos están volviendo locos con todo tipo de opiniones al respecto. Se trata de una situacion normal en la que ademas afortunadamente no hay hipotecas.
    Entiendo que aunque el valor de minima escritura sea unos 300k no hay problema en registrarla en 500k, siendo este un precio totalmente razonable si la vendieramos a un tercero.

    • Estimado Guillermo, gracias por seguir el Blog Jurídico de Sepín.
      En supuestos de cónyuges en separación de bienes con una vivienda habitual en común la Dirección General de Tributos precisa que la consideración de inexistencia de alteraciones patrimoniales objeto de gravamen las adjudicaciones deberán corresponder a la cuota de titularidad, ya que en caso contrario, se producirán excesos de adjudicación y, con ello, ganancias o pérdidas patrimoniales (SP/DGT/26960). En lo que respecta a la exención de la reinversión de la cantidad obtenida por la transmisión podrá disfrutar de la exención de la reinversión en vivienda habitual siempre que la misma se realice en plazo no superior a los dos años a computar desde el último día que la vivienda tuvo el carácter de residencia habitual y cumpla con los restantes requisitos. El cónyuge que adquiere la total propiedad de la vivienda no tendrá derecho a practicar la deducción por las cantidades que satisfaga en su “adquisición”, al efectuarse esta en fecha posterior a 31 de diciembre de 2012 (SP/DGT/57895). A efectos del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, la extinción del condominio existente sobre la vivienda conyugal constituirá un exceso de adjudicación no sujeto a la modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas pero sí a la cuota variable de Actos Jurídicos Documentados, documentos notariales.
      Para más información puede contactar con nosotros a través del Servicio de Atención al Cliente en sac@sepin.es o en los teléfonos 902.33.88.00 // 91.352.75.51. Un saludo

  13. Buenos días.
    Me separé hace 5 años. Ahora quiero quedarme con la vivienda familiar, que no está gravada con hipoteca. Además de la vivienda, tenemos dos coches del mismo valor aproximadamente. A la hora de hacer la liquidación de la sociedad de gananciales en el divorcio que vamos a tramitar, ¿cómo tributaría la compra del 50% de la vivienda proindiviso?
    Gracias.

    • Estimado Óscar, gracias por seguir el blog Jurídico de Sepín.
      En el caso de imposibilidad de formar lotes equivalentes o compensar en metálico los excesos, la transmisión de parte de la vivienda habitual en favor de uno de los cónyuges en separación o divorcio tributará en ITP-AJD.
      Para más información puede contactar con nosotros a través del Servicio de Atención al Cliente en sac@sepin.esmailto:sac@sepin.es o en los teléfonos 902.33.88.00 // 91.352.75.51. Un saludo

  14. Buenos días.
    Estoy en trámite de separación. Régimen de separación de bienes.
    Ella se queda la vivienda habitual gravada con hipoteca, de la que se hace cargo y que tenemos al 50%. Y yo me quedo con otro piso que también tenemos al 50%, totalmente pagado pero de mucho menos valor, que se convierte en mi vivienda habitual.
    Creo que lo de ella estará exento del ITPO, pero lo mío no tengo ni idea. Como tendría que tributar???
    Me podríais aclarar algo….? Estoy perdido.
    Muchas gracias

    Antonio

  15. Buenas noches,

    Tengo una duda, me divorcie el año pasado y estábamos mi ex y yo casados en régimen de gananciales. Se realizo el Cuaderno Particional del Divorcio en donde mi expareja se quedaba con el 100% de la vivienda a cambio de que recibiera compensación económica. Ahora a la hora de la declaración de la renta debo declarar dicha cantidad y con respecto a la transmisión patrimonial he declarar algo?.

    Un saludo,muchas gracias.

    • Estimada Rachel, gracias por seguir el blog Jurídico de Sepín.
      El criterio de la Dirección General de Tributos (SP/DGT/59193) en el caso de disolución de la sociedad de gananciales es que no existirá alteración patrimonial siempre que los valores de adjudicación de los bienes que integran el haber ganancial se correspondan con su respectivo valor de mercado y que los valores de las adjudicaciones efectuadas sean equivalentes. Para más información puede plantear la cuestión a través del servicio de consultas de Sepín en el siguiente enlace: http://www.sepin.es/tienda-online/articulo/articulo.aspx?id_articulo=689, por mail: sac@sepin.es o en el teléfono: 913 527 551. Un saludo

  16. Buenas tardes me divorcié en el año 2012 .
    Hice una extinción de condominio, Hacienda me dice que está mal pero estas son mis dudas a ver si me las puede resolver.
    compramos mi ex mujer y yo un inmueble que nos costó 170000 €.
    El día que fue firmamos el divorcio se habían pagado de ese préstamo 20000 € con lo que quedamos que ella se quedaba el piso y a mí ella me daba 10000 € por la mitad de lo que habíamos pagado.
    esta mañana he ido a Hacienda y me han empezado hacer unos cálculos muy raros sobre que mis gracias patrimoniales habría que calcularlas según lo que nos costó el piso cuando se compró y ahora que vendo mi parte.
    pero claro yo no le vendo mi parte simplemente ya se hace cargo de la hipoteca.
    Mi duda es tengo que declarar solamente los 10000 € que me dio…. no tengo que declarar nada porque no hay ganancia patrimonial o si hay ganancia patrimonial de que calcular las según dicen en Hacienda. Gracias

  17. A la hora de saber si hay ganancia patrimonial en la vente de un piso de un cónyuge a otro para restar de lo que costó en su momento, que es lo que se cuenta?
    – el valor del piso en el momento de la extincion
    – lo que quede por pagar de hipoteca
    Gracias.

  18. Buenos dias, soy pareja de hecho no declarada , compramos un piso al 50%, ahora lo tenemos en venta, pero al estar viviendo mas de 2 años juntos y tener la hipoteca a medias, entiendo que somos pareja de hecho,nos hemos separado, vivimos los dos en pisos de alquiler separados, si hacemos la separacion de pareja de hecho, que impuestos nos ahorrariamos de cara a la venta del piso?¿
    Gracias.

  19. Buenas necesito una aclaración por favor, ya que cada uno me dice una cosa.
    En el 2009 compro una viviendo con mi ex pareja.
    Y en el 2012 nos separamos por sentencia judicial,donde el se hará cargo total de la cuota hipotecaria.
    Entonces a día de hoy ya cansada de esto,le propuse a mi ex pareja en hacer la disolución del condominio en el notario,ya que el banco Banco esta de acuerdo,en ponerlo sólo a el él en la hipoteca.El piso costó 280.000 y se debe 240.000,es cataluña.
    Yo le doy mi parte sin recibir nada de dinero ni nada y yo hago frente a los gastos que supondrá efectuar la disolución,Que gastos tendré??muchas gracias espero cuanto antes respuesta ya que me urge

  20. Buenas necesito una aclaración por favor, ya que cada uno me dice una cosa.
    En el 2009 compro una viviendo con mi ex pareja.
    Y en el 2012 nos separamos por sentencia judicial,donde el se hará cargo total de la cuota hipotecaria.
    Entonces a día de hoy ya cansada de esto,le propuse a mi ex pareja en hacer la disolución del condominio en el notario,ya que el banco Banco esta de acuerdo,en ponerlo sólo a el él en la hipoteca.El piso costó 280.000 y se debe 240.000,es cataluña.
    Yo le doy mi parte sin recibir nada de dinero ni nada y yo hago frente a los gastos que supondrá efectuar la disolución,Que gastos tendré??muchas gracias espero tener cuanto antes respuesta ya que me urge
    Por favor gracias

  21. Éramos un matrimonio y nos separamos legalmente el día 3 de febrero de 2017 como consecuencia de ella yo me adjudiqué un inmueble que adquirimos el 8 de abril de 2006.
    El inmueble está valorado en 150.000€ por lo que le abone a mi ex-marido por transferencia 75.000€ su 50% que le correspondía.

    El día 15 de agosto del 2017 como consecuencia de circunstancias económicas adverses, me vi obligada a transmitir el inmueble por 160.000€
    La valoración catastral del suelo en 2017 es de 87.000 euros

    Tengo que pagar impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana de la adjudicación del inmueble como consecuencia de la separación??¿ y la posterior transmisión realizada en agosto del 2017?¿?
    Gracias

    Saludos

  22. Buenas noches , actualmente estoy en un proceso de divorcio de mutuo acuerdo, y me surgen varias dudas, al hacer la liquidación de gananciales el abogado nos recomienda hacerla ante notario, en lugar de judicialmente dentro del convenio, aquí está la primera pregunta , q gasto se impuestos hay de diferencia entre una y otra opción?
    La segunda es en relación al reparto de vienes, disponemos de dos viviendas , yo me asignaré la de mayor valor y lo normal sería q la otra parte se asignara la otra vivienda más una cantidad q la compense , pero ella no quiere adjudicarse la otra vivienda, la pregunta sería si es posible q yo me adjudique la vivienda de mayor valor y la otra dejarla al 50% hasta q se venda , compensándola con una cantidad mayor?? O es obligado q cada uno se adjudique una vivienda para q la des compensación sea menor?, en caso de ser posible esto me afectaría en mayores impuestos?
    Muchísimas gracias de antemano .
    Un saludo

  23. Buenos días. A principios de 2016 y por sentencia judicial, liquidé con mi ex la sociedad de gananciales que estaba constituida por un piso del cual tuvo que indemnizarme por exceso de adjudicación ya que ella se quiso quedar con la casa.
    El Ayuntamiento en primera instancia me giró una notificación de liquidación del IIVTNU que, hasta donde yo sé y salvo que alguien me diga lo contrario, no corresponde pagar. Así se lo hice saber mediante un burofax del cual no recibí ningún tipo de respuesta (dicen que el silencio administrativo es desestimatorio aunque esto vulnera el art 103 de la ley General Tributaria).
    Dos años después me llega una notificación de providencia y apremio por el mismo impuesto. Sigo pensando que estoy exento de pago ya que según el art 104 de la ley de Haciendas Locales entro dentro de los supuestos de no sujeción.
    Puedo recurrirlo pero tengo que pagar previamente sí o sí y el recurso, visto lo visto, no me garantiza que no se pasen la ley una vez mas por donde amargan los pepinos.
    La pregunta es que a lo peor estoy equivocado en mis consideraciones y sí que me corresponde pagar el impuesto. ¿Alguien me lo podría aclarar?
    Gracias.

  24. Buenas, llevo buscando mi situacion en foros, y nadie parece tenerla, el caso es que aunque quiero divorciarme, no quiero disolver la sociedad de gananciales, tengo 5 pisos y dos locales que tengo arrendados y me llevo muy bien con mi ex pareja y queremos seguir gestionandolas si la ley lo permite, y muy importante saber los gastos que conlleva y los daños colaterales que puede haber por no disolver la sociedad de gananciales, INFINITAS GRACIAS.

  25. Hola buenas tardes mi caso es el siguiente, me case en segundas nupcias el 04/04/2014, en régimen de ganaciales, y con 11/06/2014, mi esposa y yo deseamos hacer separacion de bienes con fecha 11/06/2014
    deseo saber si desde el 04/042014 al 11/06/2014, debo disolver ese regimen ganacial, en el que los dos estamos de acuerdo, pues tenia desde el 2010 una vivienda en propiedad privativa, y saber si lo podemos hacer sin que medie nadie es decir: directamente en la tributacion de la comunidad de madrid , creo que esta sita en la c/ gral martines¡z campos, muchas gracias, (nota aclaratoria:
    pensábamos que nuestro matrimonio se hacia en régimen de separación de bienes, aunque no hubiera constancia el mismo día de la boda, y se hiciera dos meses mas tarde) muchas gracias

  26. Buenos días,
    En 2017 me separé de mi expareja, (no estábamos casados), vivíamos en una vivienda 100% propiedad de ella, pero la hipoteca fuimos pagándola ambos durante 18 años.
    En el Convenio Regulador, mi expareja reconoce adeudarme 80.000 euros por haber contribuido como digo anteriormente al pago de la hipoteca durante toda la vida de la misma, me entrega una parte en este momento y el resto en mensualidades durante los siguientes cuatro años.
    Mi pregunta es si en mi declaración de IRPF de este ejercicio puedo considerar este importe pagado como ingreso por venta de mi domicilio, y al haberlo reinvertido en una nueva vivienda, no tributar por ella acogiéndome a la deducción por reinversión en vivienda habitural.

    Muchas gracias

    Raquel

  27. Hola…necesito ayuda….nosotros tenemos una sentencia de divorcio de mutuo acuerdo, en la q quedo reflejado que el uso y disfrute de la vivienda seria para mi exmujer durante un año, y que pasado ese año se procederia a la liquidacion de gananciales….pues bien….ese año ya paso hace algunos meses….en estos meses no llegabamos a ponernos de acuerdo con respecto a la liquidacion….y cuando ya por fin parece q llegamos a un acuerdo (en el cual ella compra mi parte de la vivienda y yo le cedo todos los muebles y varias cosas mas)….mi abogada me dice q independientemente de este acuerdo interno al q hemos llegado…hay q hacer un convenio regulador en el q se especifique que todo ha quedado repartido al 50% para q despues no haya problemas fiscales…convenio q tiene q pasar forzosamente por un procurador…….y por otra parte, mi expareja dice q a ella le han dicho q no es necesario hacer todo eso y q por lo tanto ella no va a hacer nada…..la cuestion es q esto se sigue alargando en el tiempo y no veo el momento de acabar de una vez con esta historia…..por favor…t agradeceria q me aportases tu punto de vista….mil gracias y un saludo

  28. Hola, me divorcié en el 2009 y se hizo la liquidación de gananciales , cada uno recibimos un piso, un garaje y un coche.
    En el 2017 he vendido el piso q me tocó, no es considerado mi vivienda habitual xq no llevaba 3 años empadronado en él y al hacer la declaración de la renta, me cuentan cómo valor de adquisición el año 94 (primer valor de compra) en lugar del año 2009 , q es cuando se me adjudicó, porque al parecer tenía que haber tributado por esa disolución y no lo hice.
    Me han dicho que aunque han pasado 8 años, esa liquidación no prescribe, por lo que la declaración de la renta me sale a pagar una auténtica fortuna..
    Es así, aunque hayan pasado más de 5 años no prescribe?

  29. Hola tengo 55 años y quiero cobrar la ayuda para mayores de 55 años, pero antes tengo que hacer separaciones de bienes con mi mujer y yo no tener nada a mi nombre.

    Que gastos tiene.

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